Zbliża się koniec lutego, czyli okresu w którym nasi pracodawcy, potocznie mówiąc, wystawiają nam PITy. To również okres, w którym banki powinny nam wysłać PIT-8C w celu rozliczenia podatku za niektóre zarobione premie bankowe w ubiegłym roku. Żyjemy jednak w kraju, gdzie każda sytuacja (w tym wypadku promocja bankowa) może być interpretowana według innych przepisów. Oznacza to, że nie za każdy wpływ dostaniemy PIT-8C. Ponieważ coraz częściej pytacie nas za które promocje PIT-8C się „należy”, postanowiliśmy je przeglądnąć i napisać które banki deklarację powinny niedługo wysłać.

Na początek małe przypomnienie. Aktualnie promocje bankowe (i nie tylko bankowe) mogą być rozliczanie na… pięć sposobów. Wszystko zależy od tego, jakiego typu jest dana promocja oraz jak w jej regulaminie bank zdefiniował niektóre pojęcia:

Sprzedaż premiowa (PIT-8AR)

Sprzedaż premiowa to tak naprawdę zabieg prawny/marketingowy, który ma na celu ukrycie, że promocja jest faktycznie zwykłą promocją. Ponieważ sprzedaż premiowa jest nieopodatkowana do kwoty 760 zł (dla jednorazowej akcji), większość promocji przeprowadzanych w 2014 była określana w ten sposób. Oczywiście z punktu widzenia klienta banku jest to dobra wiadomość – cała premia pozostaje w naszej kieszeni.

Jeśli jednak w danej akcji zgarnęliśmy więcej niż 760 zł, to płatnik (bank) powinien był odprowadzić 10% wartości podatku, a do końca lutego powinien przesłać nam za to deklarację PIT-8AR.

Programy rekomendacyjne (PIT-8C)

Jeśli korzystaliśmy z programów rekomendacyjnych banków, to bardzo prawdopodobne, że już niedługo otrzymamy PIT-8C – i to od pierwszej zarobionej złotówki. Takie dochody podlegają bowiem opodatkowaniu według skali podatkowej. Programami rekomendacyjnymi o których pisaliśmy w zeszłym roku było m.in. ING, Meritum Bank czy Inteligo.

Okazuje się jednak, że za niektóre promocje (niebędące promocjami rekomendacyjnymi) również możemy otrzymać PIT-8C. Szczegóły w tabelce poniżej.

Podatek od wygranych

W większości promocji z nagrodą niepieniężna (np. tablet) bank w regulaminie informował o tym, że do samej nagrody dorzuca część… pieniężną, która służyła zapłacie podatku 10% od wygranych. To chyba najbardziej korzystny dla nas wariant – dostaliśmy nagrodę, bank zapłacił podatek i nie musimy się niczym przejmować. Przykład? Choćby aktualna promocja Citibank z tabletem.

(Nowy) podatek od świadczeń otrzymywanych od banku

W tym roku obowiązuje również nowy podatek, który opisaliśmy w dwóch artykułach:

Jak się okazało – trafne były nasze prognozy z września. Pomimo obowiązywania podatku od świadczeń otrzymywanych od banku wiele z nich już od lutego… przestało pobierać tego typu podatek. Dlaczego? Kluczowe jest tu nazewnictwo promocji. Jeśli jest to tylko sprzedaż premiowa (patrz pierwszy typ podatku), to podatku do kwoty 760 zł nie ma.

Niektóre banki zdecydowały się jednak na nowe nazewnictwo (jak np. Inteligo i PKO w nowy programie rekomendacyjnym). W takim przypadku podatek zostanie pobrany, ale już podczas wypłaty nagrody – żadnego PITu nie dostaniemy. Sytuacja ta dotyczy jednak dopiero tego roku, przy deklaracjach za rok 2014 nie musimy się w ogóle tym podatkiem przejmować.

Podatek od zysków kapitałowych

Credit Agricole jako jedyny bank postanowiło pobierać podatek we wszystkich swoich promocjach jako podatek od zysków kapitałowych. Promocje były skonstruowane bowiem tak, że nagroda wypłacana była na konto oszczędnościowe, a w dniu wypłaty premii jego oprocentowanie było bardzo wysokie. Powstałe w ten sposób odsetki były rozliczane jak normalne odsetki z lokat bankowych (czyli tzw. podatkiem Belki). W związku z tym podatek został już pobrany, a my nic nie musimy robić. Z tego względu promocje Credit Agricole pominęliśmy w dalszej części artykułu.

Które banki wystawią nam PIT-8C?

Na dzień dzisiejszy mamy więc trzy istotne typy promocji: sprzedaż premiowa (brak podatku, brak PIT do 760 zł), wygrane w konkursach (podatek już odprowadzony, brak PIT) oraz podatek (głównie) od programów rekomendacyjnych. To właśnie za te ostatnie wpływy powinniśmy dostać deklarację PIT-8C.

Poniżej spróbujemy zebrać jednak wszystkie promocje prześwietlone w 2014 roku i napisać co o podatku mówi ich regulamin:

Promocja Co mówi regulamin? Czy płacimy podatek?
200 zł zwrotu za zakupy MasterCard Mobile dla klientów Getin UP sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
100 zł noworocznej premii za otwarcie eKonta na groupon.pl sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Promocja „Czas na kawę”: ekspres Tchibo Cafissimo za otwarcie konta brak informacji
Wraca rewelacyjna promocja Toyota Bank: 300 zł za otwarcie konta! brak informacji
Raiffeisen przedłuża promocję R-Allegro: 200 zł za założenie konta brak informacji
100 zł za otwarcie Konta z Lwem w ING sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Zarabiaj z eKontem: do 6% cashbacku od mBanku! sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Citi Handlowy: premia za kartę kredytową Citibank do 200 zł sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Program poleceń ING „Bądź Aktywny i poleć konto znajomemu” przychody z innych źródeł (art. 20) PIT-8C, podatek 18%
Ekspres Tchibo Cafissimo za otwarcie konta Raiffeisen Polbank „Nagrody podlegają opodatkowaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami” (PIT-8C?)
50 zł za założenie konta Inteligo przychody z innych źródeł (art. 20) PIT-8C, podatek 18%
BGŻOptima: 100 zł na start oraz lokata 4% na 3 miesiące brak informacji
3 dni darmowej jazdy z BZWBK24 mobile (+ inne akcje BZWBK) sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Samsung Galaxy Tab3 T110 Lite za wyrobienie karty kredytowej Citibank! podatek od nagrody bank już opłacił podatek
Premia 200 zł na start w Inteligo przychody z innych źródeł (art. 20) PIT-8C, podatek 18%
BZWBK: Mobilni zyskują więcej – nawet 700 zł dla Ciebie sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
dbNet: 500 zł premii i karta IQ za 0 zł na zawsze sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Getin Online: Aktywna Karta – Szybki Start sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku (ale od 2015 roku: podatek 19%)
T-Mobile Usługi Bankowe: 500 zł za płatności NFC i przeniesienie numeru sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
200 zł premii za założenie Konta z Lwem od ING sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
80 zł premii za założenie Lokaty Bezkarnej! brak informacji
Diners Club: tablet Galaxy Tab 3G na dzień dziecka podatek od nagrody DC już opłacił podatek
Citibank: Samsung Galaxy Tab za wyrobienie karty kredytowej podatek od nagrody bank już opłacił podatek
100 zł za otwarcie Konta Direct w ING sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Mam inteligo – nowy program poleceń przychody z innych źródeł (art. 20) PIT-8C, podatek 18%
80 zł za założenie Lokaty Bezkarnej z Comperia Bonus sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Eurobank: 50 zł w promocji Konto z premią brak informacji
Płacę i korzystam: do 450 zł dla posiadaczy Diners Club podatek od nagrody DC już opłacił podatek
Alior Bank: 50 zł za założenie Konta Wyższej Jakości na groupon.pl sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Tablet Galaxy Tab3 Lite za wyrobienie karty kredytowej Citibank na gruper.pl! podatek od nagrody bank już opłacił podatek
ING: 100 zł za założenie Konta Direct sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Getin Bank: 50 zł za wykonanie przelewu przez aplikację mobilną sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Tablet Galaxy Tab za założenie iKonta w BNP Paribas! sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
CitiBank: Tablet Galaxy Tab lub telefon Galaxy Trend 2 za kartę kredytową podatek od nagrody bank już opłacił podatek
Gruper: 210 zł za założenie Konta 123 od BZWBK sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Lokata Happy: 50 zł premii i 5% w skali roku brak informacji
Mam Inteligo – 100 zł za otwarcie konta przychody z innych źródeł (art. 20) PIT-8C, podatek 18%
Lokata Start: 60 zł premii w promocji Comperia Bonus i Meritum Bank sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Rodzina i Przyjaciele: 5% cashback na bilety lotnicze, hotele, sport, rozrywkę sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
Startuje Orange Finanse. Do zgarnięcia moneyback 100 zł miesięcznie! sprzedaż premiowa zwolnienie z podatku
BNP Paribas: 70 zł premii za założenie iKonta brak informacji
Tablet Galaxy Tab za wyrobienie karty kredytowej Citibank! podatek od nagrody bank już opłacił podatek
Kindle łączy tytuły dla Inteligo – startuje druga edycja promocji! podatek od nagrody bank już opłacił podatek
Dogrywka: wraca 5% i 50 zł premii na Lokacie Happy! brak informacji

W powyższej tabeli w większości przypadków nie uwzględniliśmy promocji typu moneyback, gdzie bank co miesiąc wypłaca nam określony zwrot za (najczęściej) wydatki kartą. Tego typu promocje praktycznie zawsze określane są mianem sprzedaży premiowej i są zwolnione z podatku.

Jeśli natomiast chodzi o promocje, które w tabeli oznaczone są jako „brak informacji” – tu również zakładamy, że bank liczy je jako sprzedaż premiowa. Mimo wszystko warto w ich przypadku poczekać do min. połowy marca – być może bank zdecyduje się jednak na wysyłkę PIT-8C.

W zastawieniu nie uwzględniliśmy również promocji firmowych – tam zasady są dosyć jasne, ponieważ premię rozliczamy jak normalny dochód z działalności gospodarczej.

Chcesz być informowany o najnowszych promochach bankowych?
Zapisz się do newslettera lub śledź nas na Facebooku ;)

Jak rozliczyć PIT-8C?

Rozliczenie PIT-8C jest dość proste. Po pierwszej – bank do końca lutego powinien przysłać nam deklarację, która będzie wyglądała mniej więcej tak:

PIT-8C od Alior Bank

Po drugie, do końca kwietnia, będziemy zmuszeni do podania tych informacji w formularzu PIT-37 PIT-36. Z informacji uzyskanych od księgowej wynika, że wypełnienie PIT-37 nie jest bardzo dużym błędem (póki co Ministerstwo Finansów się tego nie „czepia”), ale z formalnego punktu widzenia powinniśmy je uzupełnić w PIT-36, jak na poniższym obrazku:

Jak rozliczyć PIT-8C w PIT-36

Na koniec pozostaje pytanie – ile łącznie mogliśmy zarobić na promocjach bankowych w 2014 roku? :) Kto z was pierwszy podejmie się policzenia potencjalnego zysku przy założeniu, że obowiązywały nas wszystkie zasady (czyli np. nie mogliśmy skorzystać z kilku promocji tego samego banku)?

PS. Pamiętajcie, że powyższy artykuł nie został opracowany przez doradcę podatkowego! Bardzo prawdopodobne, że w którymś punkcie występują błędy. Najbezpieczniej więc poczekać do połowy marca i dopiero wtedy rozliczyć poprzedni rok. Dodatkowo sposób uzupełnienia zeznania rocznego warto również skonsultować z księgowym/doradcą podatkowym.